“2018最佳东方高峰论坛暨第五届”由最佳东方与上海三甲港绿地国际旅游度假区联合主办，最佳东方人力资源公社、仙知教育、中度、侨邦猎头协办。2018年11月1日至2日，旅游服务业最佳雇主颁奖典礼在上海三甲港绿地国际会议中心举行。
2018最佳东方高峰论坛汇聚了来自酒店、餐厅、公寓、景区、高尔夫、地产、邮轮、旅游航空、学校等1000+人才，依托最佳东方自身丰富的人才数据和深度观察行业概况，分析人力资源现状，解读行业热点，探讨人力资源未来发展趋势，共同努力发展旅游服务业。
会上，人工成本精算和自然人收入规划专家方晓先生为我们做了《社税改革下企业人力成本筹划策略》的演讲。
人力成本精算及自然人收入规划专家方晓
“四个困惑、四个困难”，需要考虑的四点
当下最流行的社会税可以从两个方面来理解。一是社会保险和税收征管的转移，二是个人所得税改革。如果从另一个角度进一步思考，这次个税改革可以给我们一些借鉴。更深层次发现——名自然人社会化就业和税收。
对于这次个税改革，从组织变革的角度来看，假设如果组织变革的主体是企业，比如代表先缴税后分配，那么他首先要缴纳25%的企业所得税，15%的企业所得税等，比如经营活动，如果主题改为“先分后缴税”，那么就不需要缴纳企业所得税了。从留住员工的角度来看，企业首先要制定新的薪酬设计。工资改为报酬，是指报酬可以是工资或者劳务收入、财产转让收入或者经营所得。改变收入结构时，个人所得税可能为3%至45%。“结构改变了，相应的政策也会改变。”方晓说道。
我国的劳动力成本规划并不是通过企业内部的薪资变动来完成的，而是需要深入了解现行政策，正确认识和适应社会税改革对企业未来的影响。
如今，企业可能面临四种困惑：工资无保障、工资有保障、工资不含税、工资有税。但如何解决这些问题可以从以下几点考虑：
首先，社会保险没有时效性，追溯期可以从营业之初开始计算。面对这个问题，如今很多企业选择用取消的方式来解决过去的问题。
接下来是滞纳金。从今年4月16日广东省出台的政策来看，滞纳金可以追溯到2011年，每年按18.25%的税率征收滞纳金。网上流传一篇文章称，246号文件提出，2019年1月1日之前的社保待遇不追溯。对此，很多人认为这是政策改革给企业带来的缓冲期。社保转税改革和地方征收方式改革，将以前核定征收改为企业自行向税务部门申报的模式。
然后是个人所得税法规定的专项附加扣除，即职工在领取工资、薪金时缴纳的专项附加扣除。企业应积极履行并提供完整的纳税记录。传闻今年12月还会有《实施办法》向社会公布，其中会明确提到企业必须在次年正月提供纳税记录，以及提供纳税的时间记录将被确定为年份。
此外，就现行社会保险而言，社会保险改革从3月21日机构改革中就提出，明年1月1日实施。上海10月15日宣布，1月1日起流程中仅调整征收主体，由税务部门征收。征收范围、征收流程和征收方式暂不调整。反向解读这一政策，未来将进行新的调整，调整的内容是征收范围、调整流程和征收方式。这将是需要阻止的方向。
个税改革背景下，准备了三项方案
方晓认为，面对税制改革，企业需要准备三项方案。
一是今年8月20日前完成税制改革方案，二是12月10日前完成企业调整方案，三是制定明年4月至7月社保法修改准备方案年。
方晓指出，当前经济形势不容乐观，政策稳定性会更强。收付款主体仍然是企业和个人。职业保险、居住保险、事业单位的保险全部划入税款征收，将追究法律责任。所谓的限时滞纳金没有改变，征收责任现在由税务承担。整个转移过程中，征收职能全部交给税务，办理职责交给社保。所有社保人员均未参与转移，全部被分流。
现在要考虑的事情：一是征收基数，养老金和工伤不封顶。第二个是双基数，针对学生。三是征收方式调整。动态征收取决于税收决策是否得到执行。第四，征收率有可能降低，最迟会在2018年12月31日公布。计算一下征收基数和你对征收率的调整，企业可以在其中寻求平衡。“对于企业来说，应该进行组织变革，考虑一些灵活的、社会化的用工方式。同样的事情，在薪酬模式上也应该做一些改变。”方晓说道。
个人所得税改革需要注意的三个方面
这次个税改革有三个方面需要特别关注：一是征收模式由分类征税向综合征税转变。从1980年至今，已历时38年。这次个人所得税改革是一次彻底的改革。作为企业，应该直接顺应政策调整，而不是过早启动薪资调整。
二是推进实质性入户征收，扣除方式由基本扣除转为附加扣除。方晓建议公司制定计划，先进行简单培训，修改员工劳动合同、劳动协议、劳动协议，修改信息采集申请、代扣预缴功能、综合汇款功能。
第三，从企业角度规划人力成本需要注意几点：一是工资+福利，其中政策可以合理利用。二是“工资+银子”。公司允许员工抢单、接单，不是靠劳动收入，而是临时经营。一旦公司足够大，建议所有人力资源部门都成为公司，因为劳动力成本只能在所得税前计算。扣除。同时，企业可以选择今年的小规模税收政策，建议企业将部门变成智能实体。此外，公司可以启动合作伙伴计划，而无需考虑社会保障问题。这是企业在考虑劳动力成本规划时可以考虑的解决方案。
方晓最后总结道，对于当前的企业来说，了解时间节点、制定计划、了解综合收入薪资结构、了解代扣代缴和汇算清缴、了解政策、社保、社保等之间的平衡与成本分析非常重要。税收。组织变革和劳动力调整，以建立完整的人力成本规划并适应社会税制改革的影响。
